В Узбекистане теперь налогоплательщикам разрешено направлять избыточно уплаченные налоги на оплату других видов налоговых обязательств.

Президент подписал закон, вводящий изменения в Налоговый кодекс, который упрощает процедуру зачета избыточно уплаченных налогов и расширяет возможности их использования.

Ранее любое избыточное платежное обязательство можно было зачесть только против будущих обязательств того же типа налога. Теперь это может быть применено и к другим налоговым обязательствам. Кроме того, процесс зачисления будет осуществляться в течение трех рабочих дней вместо прежних пятнадцати.

Согласно измененным положениям, сумма избыточно уплаченного или избыточно взысканного налога с налогоплательщика, при отсутствии задолженности по налоговым обязательствам, подлежит возврату налогоплательщику или может быть зачислена на будущее налоговое обязательство — как того же типа, так и другого типа налогов. Ранее такие возвраты или зачеты были ограничены налогом того же типа.

Кроме того, зачет в счет будущих обязательств по другим видам налогов будет производиться налоговыми органами в течение трех рабочих дней после получения письменного или электронного заявления от налогоплательщика, тогда как ранее на такую обработку было предусмотрено пятнадцать дней.

Изменения в процедуре торговли объектами недвижимости

Приказом директора Агентства по управлению государственными активами (Рег. № 2652-4 от 9 июня 2025 года) внесены изменения и дополнения в Национальный стандарт риэлторских услуг Республики Узбекистан.

В частности были введены следующие изменения и дополнения:

Организатор аукциона:

Организатором аукциона может быть собственник имущества или держатель экономического права, или это может быть специализированная организация, которая должна действовать на основании договора с собственником или держателем прав и может проводить аукцион либо от имени такого собственника/правообладателя, либо от своего имени.
Продажа недвижимости юридическими лицами с значительным государственным участием:

Продажа недвижимости юридическими лицами, в которых государство владеет 50% и более уставного капитала, а также юридическими лицами, в которых 50% и более уставного капитала принадлежит юридическим лицам с государственным участием 50% и более, будет проводиться через электронные онлайн-аукционы на электронной торговой платформе «E-auksion».

Единственным исключением является прямая продажа недвижимости по рыночной стоимости при условии, что актив не был выставлен на аукцион и был принят на баланс банка в счет погашения долгов.
Недействительность аукционов или тендеров:

Аукционы или тендеры, проведенные с нарушением установленных законом правил, могут быть признаны недействительными. Признание аукциона или тендера недействительным влечет недействительность заключенного с победителем аукциона или тендера контракта.

Документ был опубликован в Национальной базе данных законодательства и вступил в силу 10 июня 2025 года.

Юридические лица, создающие контент для детей, освобождены от налога на прибыль

15 мая 2025 года Президент Республики Узбекистан подписал Указ Президента № PR-183 «О мерах по поддержке создания и продвижения национального контента для детей».

Ключевые положения Указа

Указ определяет приоритетные направления для создания и продвижения национального контента для детей, включая:

Развитие контента, направленного на формирование у детей здоровых привычек, экологической осведомленности, уважения к национальным ценностям и патриотизма;
Обеспечение безопасной информационной среды для детей;
Развитие механизмов повышения способности родителей и детей критически оценивать онлайн-информацию и выявлять вредоносный контент.

Налоговые льготы для юридических лиц (с 1 июля 2025 года по 1 января 2030 года)

Юридические лица, чей годовой доход от создания контента для детей составляет не менее 80% их общего годового дохода, имеют право на следующие льготы:

Освобождение от налога на прибыль;
Социальный налог будет уплачиваться по сниженной ставке 1%;
Право на вычет расходов, связанных с созданием контента для детей, при расчете налога на прибыль.

Меры образовательной поддержки

Для подготовки высококвалифицированных специалистов в области создания контента для детей, фонд «Эль-Юрт Умиди» ежегодно будет выделять 5 стипендиальных квот на программы бакалавриата в ведущих международных университетах.

Стимулы для привлечения иностранных инвестиций в страну

23 июня 2025 года Президент Республики Узбекистан подписал Указ Президента № PD-97 «О дополнительных мерах по стимулированию привлечения иностранных прямых инвестиций в страну».

Ключевые положения

Налоговые льготы распространены на большее количество регионов

Налоговые льготы, установленные Налоговым кодексом, теперь также распространяются на юридических лиц, которые:

Зарегистрированы и осуществляют деятельность в определенных районах Ташкентской области, отнесенных к категориям IV и V (по классификации регионов по уровню развития).
Ранее такие льготы распространялись только на более удаленные или недостаточно развитые районы.

Расширенный список приоритетных секторов для иностранных инвестиций

Список экономических секторов, имеющих право на льготы, связанные с частными прямыми иностранными инвестициями, ранее утвержденный Указом Президента (доступен на lex.uz), был дополнен сектором:

«Сельскохозяйственное производство (выращивание сельскохозяйственных культур)» как сектор, имеющий право на налоговые и инвестиционные льготы.

Эти меры направлены на развитие регионов, диверсификацию инвестиционных потоков и продвижение сельского хозяйства как стратегического сектора для иностранных инвестиций.

Принцип «Первой возможности» и дополнительная поддержка малого и среднего бизнеса (МСП)

В соответствии с Указом Президента (источник: официальный канал), начиная с 1 июля 2025 года будут действовать следующие меры:

Регуляторный мораторий

Вводится мораторий до 1 января 2028 года на принятие новых нормативных правовых актов, накладывающих дополнительные обязательства на малые и средние предприятия (МСП).

Единые сроки вступления новых правил в силу

Любые новые или ужесточенные нормативные акты для бизнеса должны соблюдать принцип «Единой даты вступления в силу». Такие положения могут вступать в силу только 1 января или 1 июля соответствующего года.

Принцип «Первой возможности»

До 1 января 2028 года будет применяться принцип «Первой возможности»: Малые предприятия, которые впервые совершат административное правонарушение в сфере торговли или предпринимательства в течение первого года своей деятельности, освобождаются от административной ответственности.

Освобождение от налоговых проверок при добровольной ликвидации

С 1 сентября 2025 года налоговые проверки не будут проводиться при добровольной ликвидации МСП, соответствующих всем следующим критериям:

Их общий доход от продажи товаров (или услуг) за последние три года не превышает 10 миллиардов сумов;
У них нет задолженности перед государственным бюджетом или кредиторами, и они регулярно подают налоговую отчетность;
Их уровень рисков соблюдения классифицируется как «низкий» в электронной системе «Анализ рисков».

Инициатива по финансированию стартапов

Для финансирования стартапов Министерство экономики и финансов совместно с: коммерческими банками с государственным участием более 50%, и венчурными капитальными фондами, должно привлечь 50 миллионов долларов США из зарубежных источников до 1 апреля 2026 года.

Эти реформы направлены на создание поддерживающей среды для предпринимательства, снижение налоговой нагрузки и стимулирование инноваций и доступа к капиталу для стартапов в Узбекистане.

Правила ликвидации банков

В соответствии с новым Законом «О разрешении и ликвидации банков» (источник), прекращение деятельности банка и его ликвидация могут осуществляться одной из следующих форм:

Добровольная ликвидация
Принудительная ликвидация
- Вне суда, или
- Через судебное разбирательство.

В процессе принудительной ликвидации могут быть применены следующие механизмы:

Передача активов и обязательств ликвидируемого банка другому банку;
Продажа активов банка третьим лицам.

Эти правила направлены на обеспечение упорядоченного разрешения банковских учреждений, защиту вкладчиков и поддержание финансовой стабильности.

Стимулирование условий для развития мебельной и деревообрабатывающей промышленности

В соответствии с Указом Президента № PD-193 от 27 мая 2025 года «О дополнительных мерах по созданию благоприятных условий для развития мебельной и деревообрабатывающей промышленности», установлены следующие положения:

Цели развития на 2025–2028 годы

Увеличение объема производства мебельных и деревообрабатывающих изделий на 30%;
Объем экспорта должен достичь 100 миллионов долларов США;
50 000 человек должны быть обеспечены доходным трудоустройством в этой отрасли.

Налоговые льготы по таможенным пошлинам

До 1 января 2029 года ставка таможенной пошлины в размере 1% будет применяться к импорту сырья, запасных частей, фурнитуры и аксессуаров, используемых в производстве мебели.

Права на самозанятость

С 1 июля 2025 года индивидуальные предприниматели получают право заниматься производством мебели на своих жилых помещениях.

Возмещение расходов на сертификацию

С 1 августа 2025 года будет внедрена процедура возмещения 50% расходов, понесенных отечественными мебельными технологами при получении специализированных профессиональных сертификатов в признанных организациях в развитых иностранных странах.

Эти меры направлены на стимулирование промышленного производства, повышение экспорта и создание рабочих мест в мебельной и деревообрабатывающей отраслях Узбекистана.

Изменения в Налоговый кодекс касательно налоговой задолженности

Закон № LRU-1069 от 16 июня 2025 года внес изменения и дополнения в Налоговый кодекс Республики Узбекистан. Эти изменения касаются регулирования учета налоговой задолженности, начисления штрафов, а также определений «плохого долга» и «мер правового принуждения».

Согласно изменениям

Налоги и сборы не считаются мерами правового принуждения при их применении в рамках исполнительного производства.
Налоговая задолженность учитывается отдельно на основе исполнительных документов, включенных в Единый электронный временный базовый реестр Обязанностей, который ведется Бюро принудительного исполнения при Генеральной прокуратуре.
Безнадежным долгом признается долг, который не был погашен в течение 10 лет с момента его внесения в Реестр Обязанностей (в дополнение к ранее установленным основаниям, таким как судебное решение, прекращающее обязательство, признание должника банкротом, ликвидация, смерть должника или истечение срока давности).
Штрафы не начисляются на налоговую задолженность на основе исполнительных документов, внесенных в Реестр Обязанностей, начиная с даты внесения таких документов в Реестр.

Эти изменения направлены на улучшение управления налоговыми долгами и уточнение правовой базы для исполнения и учета процедур.

Предприятия в Ташкентской области с иностранными инвестициями получат налоговые льготы

23 июня 2025 года Президент Республики Узбекистан подписал Указ Президента № PD-97 «О дополнительных мерах по стимулированию привлечения иностранных прямых инвестиций».

В соответствии с Указом, предприятия, созданные с иностранными прямыми инвестициями и осуществляющие деятельность в районах Ташкентской области, отнесенных к зонам 4 и 5, а также занимающиеся производством товаров или оказанием услуг в секторах, включенных в Список приоритетных экономических секторов, теперь имеют право на налоговые льготы в зависимости от объема иностранных прямых частных инвестиций.

Кроме того, сектор «выращивание сельскохозяйственной продукции» был добавлен в официальный Список экономических секторов, имеющих право на льготы, предоставляемые проектам с прямыми частными иностранными инвестициями.

Сельскохозяйственные предприятия, включая фермерские и мелкие хозяйства, смогут получить льготные кредиты до 15 миллионов сумов за гектар для выращивания кормовых культур для животноводства. Эти кредиты подлежат возврату в течение шести месяцев по процентной ставке, не превышающей базовую ставку Центрального банка, с включением банковской маржи 2%.

Уважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения.

Digest REVERA Uzbekistan | Новости за июнь